近日，浙江省金華義烏市公安局、義烏市國(guó)稅局聯(lián)手破獲了一起虛開(kāi)發(fā)票和制售假發(fā)票的重大串案。警方將該案命名為義烏“2·26” 案件，這是義烏市有史以來(lái)最大的發(fā)票虛開(kāi)案。該案涉及增值稅專(zhuān)用發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票、地稅建筑業(yè)發(fā)票等7大票種，地域橫跨浙江、江蘇、北京、廣東等14個(gè)省市。目前，警方已抓獲犯罪嫌疑人8名，現(xiàn)場(chǎng)繳獲各類(lèi)發(fā)票2336份、印章及打印設(shè)備等作案工具一批，確定涉案前期開(kāi)具發(fā)票金額達(dá)2.33億元。
走逃企業(yè)現(xiàn)疑點(diǎn)
2015年2月13日，當(dāng)義烏稅務(wù)管理員在例行征期催報(bào)提醒時(shí)意外發(fā)現(xiàn)，義烏市某建材有限公司等5家公司在辦理1月份（所屬期）增值稅申報(bào)后又進(jìn)行了申報(bào)作廢。后經(jīng)核實(shí)，法定代表人已失聯(lián)，5家公司1月份共開(kāi)具增值稅普通發(fā)票金額達(dá)1.85億元，涉及的增值稅稅額538.83萬(wàn)元未申報(bào)繳納。
這一反常現(xiàn)象引起了管理部門(mén)的高度警覺(jué)，他們立即向義烏稽查局通報(bào)線索。接到檢查任務(wù)后，憑借豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)，檢查人員初步判斷，這是一起重大的涉嫌虛開(kāi)案件。為避免打草驚蛇，稽查局迅速與義烏公安局經(jīng)偵大隊(duì)取得聯(lián)系并先行實(shí)施立案檢查，從不同環(huán)節(jié)搜集證據(jù)。
無(wú)獨(dú)有偶。4月17日，稅務(wù)管理員在向義烏某貿(mào)易有限公司催報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司法定代表人失聯(lián)，且涉及開(kāi)具增值稅普通發(fā)票金額4700余萬(wàn)元后未及時(shí)申報(bào)。隨后，檢查人員根據(jù)線索分析認(rèn)為，兩起案件手法如出一轍：一是冒用他人身份證，全權(quán)委托中介注冊(cè)空殼公司；二是辦證后一個(gè)月內(nèi)多次驗(yàn)舊領(lǐng)購(gòu)，造成用票量激增假象，另外小金額開(kāi)具，保證當(dāng)月開(kāi)票金額未達(dá)起征點(diǎn)，下月再領(lǐng)取成倍票量并于征期結(jié)束前全部最大限額開(kāi)具后走逃；三是作案時(shí)間均發(fā)生在年底，這段期間建筑安裝等行業(yè)報(bào)賬需要大量發(fā)票，犯罪嫌疑人因此能迅速將領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前非法出售。為此，警方?jīng)Q定將兩起案件并案查處。
快速出擊抓嫌犯
鑒于案情復(fù)雜、金額巨大，浙江省國(guó)稅局稽查局與浙江省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)為此先后兩次召開(kāi)專(zhuān)門(mén)碰頭會(huì)，對(duì)案情進(jìn)行研究，并確定下一步工作方案。為進(jìn)一步深挖線索，以義烏市某建材有限公司等6家企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票案（即義烏“2·26案件”）為中心，向外輻射，從各涉案地區(qū)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成義烏“2·26案件”專(zhuān)案組，負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)該案的查處。
4月22日，聯(lián)合辦案小組認(rèn)為時(shí)機(jī)成熟，決定布控收網(wǎng)。4月23日上午，行動(dòng)小組兵分三路出擊，在杭州成功抓捕犯罪嫌疑人7名，另一名犯罪嫌疑人上網(wǎng)通緝后被抓捕。現(xiàn)場(chǎng)收繳發(fā)票2336份，其中涉及浙江省內(nèi)發(fā)票1294份，省外發(fā)票1042份。
經(jīng)查，2014年12月至2015年2月期間，犯罪嫌疑人金某、金某某虛設(shè)義烏市某建材有限公司等6家公司，向義烏市國(guó)稅局窗口申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票后，以每份280~500元的價(jià)格出售給鄭某等人，鄭某等人再以收取0.8至2個(gè)點(diǎn)的價(jià)格出售給下家楊某等人，楊某等人最后通過(guò)建筑工地或互聯(lián)網(wǎng)找受票方以票面金額的2至2.5個(gè)點(diǎn)兜售牟利。“拔出蘿卜帶出泥”，一起重大的虛開(kāi)增值稅發(fā)票案件開(kāi)始浮出水面。
8名犯罪嫌疑人落網(wǎng)后，案件偵辦勢(shì)如破竹。警稅雙方得到了杭州、嘉興等兄弟單位的大力協(xié)助，經(jīng)過(guò)各方的密切配合，終于起獲了大量關(guān)鍵證據(jù)。
經(jīng)調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，該案以層層傳遞、單線聯(lián)系的手法作案，分工明確，作案手段隱秘，屬流竄案，且具備以下三個(gè)特征：從作案工具看，現(xiàn)場(chǎng)繳獲了大量的手機(jī)和手機(jī)卡，其中最多一人擁有18張手機(jī)卡；從作案人員關(guān)系看，金某因虛開(kāi)發(fā)票罪兩次被判刑坐牢，其作案手法專(zhuān)業(yè)老套。另外，團(tuán)伙成員之間存在親戚關(guān)系，相互包庇意愿強(qiáng)烈；從作案范圍看，犯罪嫌疑人不僅虛開(kāi)普通發(fā)票，還大膽虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，繳獲發(fā)票涉及浙江、上海、江蘇、北京等多地。
據(jù)交代，被抓捕前，該團(tuán)伙已在安徽注冊(cè)了十幾家公司，準(zhǔn)備繼續(xù)從事虛開(kāi)發(fā)票的不法活動(dòng)。
清查發(fā)票追漏稅
案件違法事實(shí)基本確定，但還需對(duì)現(xiàn)場(chǎng)繳獲的2336份發(fā)票進(jìn)行全面的清點(diǎn)整理。經(jīng)相關(guān)人員核對(duì)，此案涉及的票種有增值稅專(zhuān)用發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票、地稅建筑業(yè)發(fā)票等7大類(lèi)，地域橫跨浙江、江蘇、北京等14個(gè)省市。
另外，對(duì)1294份浙江省本地票進(jìn)行了鑒定。其中，有247份增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票與真票不符；國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票中226份為假票，520份為真票；179份地稅通用機(jī)打發(fā)票和建筑業(yè)發(fā)票均系假票；此外還有部分增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票等正在聯(lián)系鑒定。在查詢(xún)真票信息時(shí)，發(fā)現(xiàn)有部分發(fā)票系嘉興、杭州的12戶(hù)企業(yè)領(lǐng)購(gòu)。
通過(guò)大量的內(nèi)查外調(diào)工作，案情漸漸明朗，線索漸漸清晰，范圍越縮越小，網(wǎng)越收越緊。接下來(lái)，將對(duì)涉及省外的1042份發(fā)票開(kāi)展鑒定，并將全力追繳流失的國(guó)家稅款。
繃緊發(fā)票管理弦
義烏“2·26”案件已全面進(jìn)入收官階段，善后工作也將有條不紊地展開(kāi)。然而，該案不得不讓人深思：在當(dāng)今信息化高度發(fā)達(dá)的時(shí)代，在國(guó)家如此嚴(yán)厲加強(qiáng)發(fā)票管理的當(dāng)口，在全面深化稅制改革的新形勢(shì)下，如何在方便納稅人、提高辦稅效率、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下，進(jìn)一步管好發(fā)票、用好發(fā)票，以更大的力度遏制和打擊虛開(kāi)發(fā)票和制售假發(fā)票等犯罪活動(dòng)的猖獗勢(shì)頭？
當(dāng)前國(guó)家相繼出臺(tái)了一系列簡(jiǎn)政放權(quán)、簡(jiǎn)化審批的新政策和便民舉措，大力精簡(jiǎn)辦稅流程，簡(jiǎn)化辦事程序，體現(xiàn)在發(fā)票管理上，即辦證簡(jiǎn)單，領(lǐng)票便捷，使得稅務(wù)部門(mén)在發(fā)票管理的事中、事后監(jiān)管中帶來(lái)困難。
辦案民警介紹說(shuō)，該案有很多方面值得反思：一是精簡(jiǎn)辦稅流程，簡(jiǎn)化辦事程序，客觀上給少數(shù)不法分子鉆了制度管理上的空當(dāng)，玩弄游擊戰(zhàn)術(shù)，使監(jiān)管部門(mén)防不勝防；二是稅收監(jiān)管人員與納稅人之間的比例失調(diào)。此種情況在商城義烏顯得尤為懸殊，從相關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，只有240多號(hào)人的國(guó)稅局，其管轄的納稅人數(shù)量多達(dá)12萬(wàn)多戶(hù)，有的基層一線管理人員，一人就負(fù)責(zé)1000多個(gè)納稅戶(hù)，可見(jiàn)其工作量之大、工作任務(wù)之艱巨；三是當(dāng)今信息化背景下，發(fā)票管理的難度加大；四是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
